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投資 ETF 是否需要繳稅？
許多投資人常有疑問：投資 ETF 需要繳稅嗎？
實際上，是否課稅以及能否退稅，主要取決於 ETF 的資產組成 與 配息來源。
當美國股票或 ETF 發放「現金股利」時，通常會先由稅務機關扣除一定比例的稅款，這筆稅稱為
股息預扣稅（Withholding Tax）。
一、哪些 ETF 配息會被課稅？
無論投資人是透過：
海外美國券商
- 或國內券商的子委託交易
- 只要投資標的包含：
美國股票
- 股票型 ETF
- 債券型 ETF
- 且有發放現金股利，原則上都會被課徵股息稅。
📌 補充說明：
美國目前不課徵股票股利稅，僅對「現金股利」進行課稅。
二、美國 ETF 股息稅率如何計算？
一般情況下，美國會對來自美國公司的現金股利課徵 約 30% 的股息稅。
不過，若投資人的 稅務居住地 與美國簽有租稅協定，即可適用較低的稅率。
常見稅率如下：
- 🇯🇵 日本：10%
- 🇨🇦 加拿大：15%
- 🇦🇺 澳洲：15%
- 🇳🇿 紐西蘭：15%
- 🇨🇳 中國：10%
在實務上，這筆稅款通常會在 ETF 配息時，由券商直接預先扣除，投資人無需額外申報，這就是所謂的 預扣稅機制。
三、ETF 的股息稅可以退嗎？
答案是：部分 ETF 可以退稅，但並非全部。
ETF 的課稅與退稅方式，取決於其 實際持有的資產類型。
部分 ETF 因其投資標的、收入來源或結構設計，在完成年度稅務核算後，其原先預扣的稅款 可能符合全額或部分退還條件。
若 ETF 符合退稅資格，券商會在後續時點，將先前預扣的稅款 自動退還給投資人。
四、ETF 退稅通常什麼時候入帳？
一般來說，ETF 股息預扣稅的退稅時間，多落在次年度的第一季。
券商會根據上游稅務機構提供的最終資料，重新計算實際應納稅額，並完成退稅作業。
📅 實務範例（以盈立證券為例）：
2021 年度稅款 → 於 2022 年 2 月完成退稅
- 2022 年度稅款 → 於 2023 年 2 月至 4 月間完成退稅
- 實際退款時間，仍需以券商或上游機構公告為準，投資人可依此進行財務與現金流規劃。
五、ETF 退稅案例說明
ETF 的股息稅是否能「全額退還」或「部分退還」，與 ETF 的資產內容與發行機構密切相關。
📌 全額退稅示例
假設投資人 Jacky 為中國大陸稅務居民，並持有一檔符合全額退稅條件的 ETF：
除權除息日：2022 年 8 月 1 日
- 配息發放日：2022 年 8 月 5 日
- 實際收到現金股利：29.83 美元
- 適用股息稅率：10%
- 配息時預扣稅款：2.98 美元
- 在完成年度稅務確認後，
Jacky 於 2023 年 4 月 4 日 收到券商 自動退還的 2.98 美元稅款。
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